Сегодня процедура получения налогового вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Весь механизм получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев, причем большую часть этого времени отводится на проверку собранных вами документов налоговой инспекцией.
Новый законопроект предлагает упростить процедуру, включив в нее дополнительное звено – работодателя. Он и должен разобраться со сложными документами, в то время как сам человек, претендующий на налоговый вычет, всего лишь предоставляет заявление и, к примеру, ксерокопии договоров или квитанций. Впрочем, если кому-то захочется действовать по старинке – то милости просим. Прямого запрета старой процедуры в законопроекте не предусмотрено. В ней тоже есть плюсы – нужно посетить только налоговую, а не налоговую и работодателя. Но есть и минусы: по новой схеме деньги могут быть перечислены сразу же, а не в конце года.
- Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах, — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение, - сообщает Федеральная налоговая служба РФ.
Вычет вычету рознь
Наиболее популярная причина оформления вычета – собственное образование или образование детей. Здесь существуют свои тонкости. Налоговый вычет предусмотрен, если ваш ребенок, которому должно быть меньше двадцати четырех лет, учится на контрактной основе и на очном отделении. Уровень образовательного учреждения роли не играет: это может быть и детский сад, и школа, и техникум, и вуз. Важно, чтобы договор оплаты был составлен на вас или вашего супруга, так же как и квитанции об оплате. Аналогичные выплаты (при соблюдении тех же условий) можно получить и за оплату образования брата или сестры.
Что касается собственного образования, то очная или заочная форма обучения здесь фактической роли не играет. Главное, чтобы вы платили налоги. И кстати, вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога.
В случае налогового вычета на лечение действуют практически те же правила. Вы вправе претендовать на вычет, если оплатили медицинские услуги, услуги добровольного медицинского страхования, купили лекарства себе или кому-нибудь из ближайших родственников (супруг, родители либо дети до 18 лет). Медучреждение, где лечились вы или ваш родственник, должно иметь лицензию. При этом также должны соблюдаться определенные условия: медикаменты должны быть назначены лечащим врачом и входить в специальный перечень, определенный Постановлением Правительства РФ. То же правило распространяется и на услуги. К примеру, за вылеченные зубы вам деньги вернут, а вот за увеличенную грудь – нет. К слову, за зубы деньги вернут не в полном объеме, а максимум 15,6 тысяч рублей. Стоит отметить, что существует и список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет в полном объеме. К ним, например, относятся выхаживание недоношенных младенцев, удаление злокачественных опухолей, трансплантация органов и другие сложные медицинские манипуляции. Но и здесь стоит помнить, что вам не вернут сумму, большую, чем подоходный налог, который вы оплатили в этом году.
А теперь попробуем посчитать сумму причитающегося вычета, взяв за основу вычет на обучение. Арифметика проста. Предположим, что за 2014 год вы в общей сложности заработали 250 тысяч рублей и уплатили подоходный налог в размере 31 тысячи рублей – 13 процентов. Затем вы оплатили собственное обучение в вузе – 130 тысяч рублей. Максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тысяч, а значит, вам вернут 15,6 тысячи рублей (или 120 тысяч умножить на 13 процентов). Если же ваше обучение стоило не 130, а 70 тысяч рублей, то вам вернут 9,1 тысячи рублей. К слову, если детей у вас несколько и они обучаются платно, то за каждого из них вам вернут максимум 6,5 тысяч рублей.
Претендовать на вычеты может не каждый. Если вы по какой-либо причине не уплачиваете подоходный налог, то и частичное возвращение ваших затрат Налоговым кодексом не предусмотрено.
- Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам относятся: безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице; индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, - подчеркивают в ФНС.
Стоит отметить, что новый законопроект не предусматривает передачу «писанины» на работодателя в том случае, если на налоговый вычет вы претендуете после покупки квартиры, дома или участка. В этом случае собирать все необходимые документы вам придется самому.